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國內會計培訓班

發表于:2022-01-26 10:08:02 分類:會計實操培訓

國內會計培訓班,正保會計網校很多老師講的都不錯。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規模開專票要交附加稅嗎

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規定: 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。該通知自2016年2月1日起執行 ,免征政策長期有效。

按照企業的規定,具體看企業是按月計提的,還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交城建稅

貸:應交稅費——教育費附加

貸:應交稅費——地方教育費附加

貸:應交稅費——地方水利建設基金

貸:應交稅費——印花稅

小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規定,沒有稅額也必須進行零申報。

所以,附加稅頭兩月進行零申報,最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

(1)城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅,營業稅同時繳納.第五條規定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

(2)教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

(2)教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

小規模開專票要交附加稅嗎?按照企業的規定,具體看企業是按月計提的,還是按季度繳納的。按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人,免征附加稅。

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