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原材料暫估入庫的賬務處理

上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務處理。

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據(jù)的，建議設置平行式明細帳核算。

原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形.對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格。

借：原材料

貸：應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借：原材料(紅字)

貸：應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發(fā)票

借：原材料(材料采購)

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款)

原材料暫估入庫無入庫單可以嗎

1、至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達的，財務部就需做"暫估入賬"操作了。

2、月末財務部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉為入庫憑證，剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要"暫估入賬"的入庫單，為穩(wěn)妥起見，將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查。

借：原材料

其他應收款：暫估進項稅

貸：應付賬款--暫估

3、下月初，將上月"暫估入賬"沖回，產(chǎn)生紅沖憑證，此時應付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額，將上月"暫估入賬"數(shù)據(jù)沖回，子系統(tǒng)中入庫單的"暫估"標記消失，處于未編制憑證狀態(tài)，材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。

4、采用這種材料"暫估入賬"法，月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致，同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數(shù)據(jù)一致，應付賬子系統(tǒng)明細賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達的實際情況，更重要的是暫估入賬材料的"暫估"價格其實就是采購實價，據(jù)此計算的生產(chǎn)成本是完全正確的。

5、不管采取何種"暫估入賬"法，發(fā)票單據(jù)是必需及時交到財務部來辦理賬務手續(xù)的。

原材料暫估入庫的賬務處理應該怎么做?原材料已經(jīng)入庫，還沒有收到發(fā)票的情況下，可以暫估入庫，計入原材料科目，等到取得發(fā)票，沖減暫估應付款，按照實際的金額計入原材料科目中.以上分錄供你參考，關鍵是自己多琢磨琢磨。

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