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多計(jì)提的所得稅怎么沖減

多計(jì)提的所得稅通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調(diào)整 （紅字）（摘要--沖回X年度多計(jì)提所得稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 （紅字）

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)留成 （紅字）

貸：以前年度損益調(diào)整 （紅字）

以前年度損益指的是企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時(shí)，將涉及應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)分配以及會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法，加之會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜，致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中差錯(cuò)率極高。

個(gè)人所得稅多提了沖回怎么做分錄：

1、紅數(shù)沖回多計(jì)提的個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 （紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

2、在下月少計(jì)提個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個(gè)稅后聽余額計(jì)提）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 （按扣減上月多繳個(gè)稅后聽余額計(jì)提）

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

企業(yè)匯算清繳可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào)。

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表，填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可。

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注，一注可以不報(bào))，有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表。

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件，通常可以在電子稅務(wù)局下載報(bào)稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報(bào)表，加蓋公章。

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào)。

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書，到銀行進(jìn)行扣款。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

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