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中原會(huì)計(jì)培訓(xùn)

發(fā)表于:2022-01-20 12:54:14 分類:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

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小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額。

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅。

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 。

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金。

(2)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金。

貸:銀行存款 。

會(huì)計(jì)分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄.按照復(fù)式記賬的要求,對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄.在借貸記賬法下,則是指對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。

會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),按照記賬規(guī)則的要求,確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄.會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是:先借后貸;借和貸要分行寫,并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。

小規(guī)模納稅人增值稅怎么計(jì)算公式

增值稅中小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%.)

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%,不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率.征收率的調(diào)整,由國務(wù)院決定。

按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?以上就是小編針對這個(gè)問題做出的總結(jié),希望對大家有所幫助.小規(guī)模含稅應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%.小規(guī)模不含稅銷售額=含稅銷售額/1.03;根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,從2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

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