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中大會計培訓學校

發表于:2022-01-20 13:01:19 分類:會計實操培訓

中大會計培訓學校,可以到正保會計網校學習會計。下面為大家分享會計實操知識。

購買方銷售折讓的賬務處理

一、分兩種情況進行處理(不考慮資產負債表日后事項):

(1)銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前,則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。

基本賬務處理:

借:銀行存款等

貸:主營業務收入(扣除折讓后的凈額)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

【提示】商品已發出不滿足收入確認條件的,應當將庫存商品結轉至"發出商品"科目中。

(2)企業已經確認銷售商品收入發生銷售折讓,且不屬于資產負債表日后事項的,應在發生時沖減當期的銷售商品收入,如按規定允許扣減增值稅稅額的,還應沖減已確認的增值稅銷項稅額。

基本賬務處理:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款等

二、國稅發[2004]136號文件規定,對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金,不征收營業稅.會計上應按銷售折讓處理。

銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式,性質上類同銷售折讓,其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣.支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。

如果將返利額另開發票,對于直接沖抵貨款的形式來兌現的返利,在開具發票后發生的返還費用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據購買方主管稅務機關出具的"進貨退出或索取折讓證明單"開出紅字發票沖銷收入,并相應沖減銷項稅額。

銷售折讓發票如何開具

1、首先,登陸金稅盤主界面,按照正常開票流程,點擊發票填開按鈕。

2、進入發票界面,按照折扣前開票金額填列發票信息:數量*原銷售單價。

3、發票信息填列好后,點擊折扣按鈕,將跳出折扣信息界面。

4、在折扣框內輸入折扣率或者折扣金額.此處說明一下,我們可以通過輸入折扣率計算折扣額,同時也可以輸入折扣金額倒推折扣率,可根據公司實際情況選擇不同方式(如有的公司對此批貨直接給予10%的折扣,有的公司是對此批貨給予多少金額的折扣)。

5、折扣信息填列完后,點擊確定,再次檢查發票金額是否有誤,若沒有問題正常打印出來即可。

6、在實務中,部分開票人員在開具銷售折扣發票時,選擇了減少數量或者降低銷售單價,只要總金額OK就行,如:合同約定銷售200噸商品,含稅單價1000元/噸,金額20萬元,由于商品色澤原因,公司給予銷售折扣1萬元,有的開票人員按照190噸*100元/噸開具,或者200噸*950元/噸開具,這樣是不規范的.理由:合同已約定數量、單價,若人為修改交易信息沒有文件支撐,若需要修改數量、單價,建議最好簽訂補充協議,且若修改單價,導致銷售單價大大低于市場價格,有可能迎來稅務疑問.所以,還是嚴格按照銷售折扣方式開具發票比較好。

銷售折讓納稅嗎

《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定,小規模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票.未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

以上內容由本平臺提供,如有雷同實屬巧合,我們今天主要學習了銷售折讓發票如何開具和購買方銷售折讓的賬務處理,可能大家一時掌握的不是很好,所以希望大家能在業余時間多來這里復習一下,這樣才可以讓這些財稅知識牢記于心。

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