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采購款多少金額要對公支付
如果是對公業務,金額多少都應該走對公賬戶支付的。稅局對開票要求比較嚴格,不允許不規范的無法監控的收付款情況(現金收款),所以需要從公賬付款。
增值稅發票的對方是個人的,也可以對私入賬,現行經濟業務也有個人去稅局代開發票的,收取貨款也是以個人賬戶入賬的。
增值稅專用發票必須按下列規定開具:
1、項目填寫齊全,全部聯次一次填開,上、下聯的內容和金額一致。
2、字跡清楚,不得涂改。如填寫有誤,應另行開具專用發票,并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理。
3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章,不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角,覆蓋“開票單位”一欄。發票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄,用手工填寫的,屬于未按規定開具專用發票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5、開具專用發票,必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數前用“¥”符號封頂,在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。
收到采購發票如何做賬
購買原材料時發票等結算憑證已到,入庫單沒到的賬務處理:
一、原材料按照實際成本核算
1、根據發票等結算憑證,
借:在途物資
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
2、材料驗收入庫時,
借:原材料
貸:在途物資
二、原材料按照計劃成本核算
1、根據發票等結算憑證,
借:材料采購
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
2、材料驗收入庫時,
借:原材料
貸:材料采購
借或貸:材料成本差異
購買材料,材料已到,款也已經付,但發票沒有收到怎么做賬
實事求是的記賬,不做假賬。
借:原材料
貸:銀行存款
以驗收單和銀行轉賬支票存根做附件,一般來說,主管稅務機關在企業所得稅匯算清繳時,會認可的。根據《企業所得稅法》第八條規定, 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
采購款多少金額要對公支付?開增值稅專用發票,對公轉賬的要求要視具體情況而定。盡量對公賬戶入賬,當然也可以收取現金(只要經濟業務性質中相關的合同、送貨單、公司內部控制流程單據完善,也是可以的)。不過,為了盡量避免虛開增值稅專用發票的風險,開增值稅發票,盡量對公賬戶轉賬和入賬。
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