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內江市會計培訓學校

發表于:2022-01-20 09:05:50 分類:會計實操培訓

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認證的進項發票后紅沖了怎么報稅

增值稅專用發票認證后發生退貨或折讓等,需要由購貨方向主管稅務機關申請“增值稅專用發票負數發票開具證明單”,送銷貨方開具負數發票。并根據負數發票開具證明單,做進項轉出處理。

帶著對方提供的開具紅字專用發票的通知單(對方稅務機關出具退換貨或其它證明理由的證明才可以開具),有些稅務機關要求備案的,還要去主管稅務機備案才能開具紅字發票,各地的稅務局對要求企業提供的資料可能稍有差距,以當地稅務機關要求為準。

取得紅票后貴公司沖減銷項稅,對方公司做進項稅轉出 銷貨方《開具紅字增值稅專用發票通知單》的核銷問題在《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》

(國稅發〔2006〕156號)中沒有指明,但《通知單》的使用說明中卻有所提及,有些地區防偽稅控系統的版本過低,“核銷”工作無法在系統中自動完成。

《開具紅字增值稅專用發票通知單》的“核銷”工作,需要銷貨方開具紅字專用發票后,攜帶購貨方送達的《開具紅字增值稅專用發票通知單》和已開出的紅字專用發票到稅務機關進行確認完成。

購買方跨月紅沖發票怎么報稅

《增值稅專用發票使用規定》中有如下說明:

第十四條 一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

第十五條 《申請單》一式兩聯:第一聯由購買方留存;第二聯由購買方主管稅務機關留存。

《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。《通知單》應與《申請單》一一對應。

第十七條 《通知單》一式三聯:第一聯由購買方主管稅務機關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存。

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。 字串6

《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發票保管規定管理。

第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉出。

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

紅字專用發票應與《通知單》一一對應

認證的進項發票后紅沖了怎么報稅?有關這一問題的知識小編就為大家介紹到這里了,不知道上文的解答內容是否幫助到大家了呢?進項稅發票的處理內容,是很多的新手都會遇到的難題,希望這個難題學員們都可以克服!

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