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已銷售未開票賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
說明:不開發(fā)票也要提銷項稅的,因為實際銷售收入確認,在納稅申報表單獨列示即可.如果未開票,暫不做處理,未開票可能還有變數(shù),如果變化了還要調(diào)整,可以銷售出庫,在庫存商品科目下設(shè)置一個二級科目,記錄已經(jīng)出庫但未入賬的成本。
月末財務(wù)處理
(一)月末,企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本,計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"科目。
采用計劃成本或售價核算庫存商品的,平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn),月末,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。
企業(yè)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組,應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額,借記本科目,貸記"庫存商品"科目.已計提存貨跌價準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。
(二)企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去,也可以單獨計算本月銷售退回商品成本,借記"庫存商品"等科目,貸記本科目。
小編在本文解答了已銷售未開票賬務(wù)處理的問題,也為你講解了它們的概念,相信你看完對這個問題已經(jīng)有了答案.我們一定要留意國家政策的更新,大家有興趣,可以咨詢在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)。
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