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已銷售未開票賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

說明：不開發(fā)票也要提銷項稅的，因為實際銷售收入確認，在納稅申報表單獨列示即可.如果未開票，暫不做處理，未開票可能還有變數(shù)，如果變化了還要調(diào)整，可以銷售出庫，在庫存商品科目下設(shè)置一個二級科目，記錄已經(jīng)出庫但未入賬的成本。

月末財務(wù)處理

(一)月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"科目。

采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。

企業(yè)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記"庫存商品"科目.已計提存貨跌價準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。

(二)企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨計算本月銷售退回商品成本，借記"庫存商品"等科目，貸記本科目。

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