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股東借款是否可列入資本公積

股東借款轉資本公積屬于債務重組.根據：<財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知財稅[2009]59號>(二)企業債務重組，相關交易應按以下規定處理：

1、以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。

2、發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

3、債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得;債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

結論是：

1、企業出資時多出的部分計入資本公積，用這個資本公積轉增實收資本不用繳所得稅。

2、股東以借款形式，投入到企業，如果企業籌集資金將錢還給股東，股東再拿錢來出資也不用繳稅。

3、股東以借款形式投入到企業，借款不還，直接轉增實收資本，應繳納所得稅。

4、股東以借款形式投入到企業，借款轉為資本公積，那么對企業來說，這是一種債務的豁免，要繳企業所得稅。

股東長期借款能否作為資本公積入賬?

1、長期借款可以轉入資本公積。

2、具體賬務處理是：

借：長期借款

貸：資本公積-其他資本公積

3、資本公積是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金.現在接受捐贈已經計入到營業外收入里面.只剩股本溢價和法定資產重估增值了.以借款形式投入到企業，借款轉為資本公積，那么對企業來說，這是一種債務的豁免，要繳企業所得稅。

什么是股東借款轉資本公積?

其它應付款轉增資本屬于債務重組。

根據：<財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知

財稅[2009]59號

(二)企業債務重組，相關交易應按以下規定處理：

1.以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。

2.發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

3.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得;債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失.結論是：

1、企業出資時多出的部分計入資本公積，用這個資本公積轉增實收資本不用繳所得稅;

2、股東以借款形式，投入到企業，如果企業籌集資金將錢還給股東，股東再拿錢來出資也不用繳稅;

3、股東以借款形式投入到企業，借款不還，直接轉增實收資本，應繳納所得稅;

4、股東以借款形式投入到企業，借款轉為資本公積，那么對企業來說，這是一種債務的豁免，要繳企業所得稅。

看到上面的文章，大家都知道股東借款是否可列入資本公積!股東長期借款能否作為資本公積入賬了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!

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