珠海恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)網(wǎng)課相對性價(jià)比高。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

服務(wù)業(yè)暫估成本怎樣做賬?

服務(wù)業(yè)沒有成本就直接按照費(fèi)用結(jié)算即可，沒必要暫估成本，因?yàn)闀汗澜痤~不能做稅前扣除的，只有真實(shí)合法的取得的發(fā)票才可以做稅前列支的依據(jù)。

1、暫估入庫

借：原材料 (暫估金額)。

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額)。

2、暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料 (原暫估金額，紅字)。

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票XX供應(yīng)商 (原暫估金額，紅字)。

(2)收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 (發(fā)票不含稅金額)。

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (稅額)。

貸：應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )。

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時(shí)間未到而難以查對。

二是設(shè)備查賬(表)，對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記，將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對，減少差錯(cuò)的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大。

暫估成本跨年賬務(wù)處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于服務(wù)業(yè)暫估成本怎樣做賬?專業(yè)人士做了以上解答，希望對大家有所幫助.會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)需要不斷累積，會(huì)計(jì)知識(shí)和政策更新快，作為會(huì)計(jì)行業(yè)從業(yè)者，需要不斷充實(shí)自己，向老會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，到會(huì)計(jì)知識(shí)網(wǎng)站學(xué)習(xí)培訓(xùn)，都是很好的進(jìn)階途徑.更多會(huì)計(jì)資訊，請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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