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無票收入申報(bào)后又開票如何申報(bào)

首先要說明的是，企業(yè)取得應(yīng)稅收入，開或者不開發(fā)票都應(yīng)當(dāng)納稅。也就是說，增值稅額與應(yīng)稅收入額有關(guān)，申報(bào)了未開票收入后又補(bǔ)開發(fā)票，必須按已開具發(fā)票的金額進(jìn)行納稅申報(bào)，多交一筆稅款，明顯不合理也不合法。

方案一：補(bǔ)開的發(fā)票，次月申報(bào)時(shí)，據(jù)實(shí)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次填列正數(shù)，同時(shí)在“未開具發(fā)票”欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù)。

方案二：補(bǔ)開的發(fā)票次月申報(bào)時(shí)，不在“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄銷售額填列，也不能在“未開具發(fā)票”銷售額欄填列負(fù)數(shù)

這種方案在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，不能在“未開具發(fā)票”欄填列負(fù)數(shù)，否則會(huì)無法通過當(dāng)?shù)卦O(shè)置的強(qiáng)制校驗(yàn)。補(bǔ)開發(fā)票的金額，不能在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》的“開具增值稅專用發(fā)票”銷售額或“開具其他發(fā)票”銷售額欄填列，否則會(huì)導(dǎo)致銷售額合計(jì)數(shù)與實(shí)際不符。

建議對(duì)于已申報(bào)未開票收入，補(bǔ)開發(fā)票業(yè)務(wù)在次月申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)允許企業(yè)據(jù)實(shí)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次填列正數(shù)，同時(shí)在“未開具發(fā)票”欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù)。對(duì)于在“未開具發(fā)票”欄填列負(fù)數(shù)導(dǎo)致的企業(yè)虛開發(fā)票或虛假申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過增加申報(bào)比對(duì)規(guī)則及加強(qiáng)后續(xù)管理來解決。

什么情況可以作為無票收入申報(bào)

開給個(gè)人的發(fā)票必須是普通發(fā)票，給個(gè)人是不能開具增值稅專用發(fā)票的。 您只需要對(duì)方的個(gè)人姓名就可以開出來發(fā)票了。

如果對(duì)方不要求發(fā)票，直接作為無票收入進(jìn)行納稅申報(bào)也是可以的。只要是真實(shí)業(yè)務(wù)，一直作為無票收入是沒有問題的。

政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定，個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，對(duì)于開具普通發(fā)票給個(gè)人的情況，不需要取得對(duì)方身份證號(hào)碼。

關(guān)于無票收入申報(bào)后又開票如何申報(bào)如上，發(fā)票收入是決定申報(bào)納稅金額，但要是收入沒有發(fā)票的話也需要進(jìn)行申報(bào)，不可以認(rèn)為收入沒有開票就不申報(bào)了，這樣公司就沒有按照稅局的規(guī)定來報(bào)稅，一旦查賬后果大。

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