惠州學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校是非常有名氣的機(jī)構(gòu)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

確認(rèn)了收入要退費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做

一般要看是在匯算清繳前還是后，

如果是匯算清繳之前，分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款等

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積、利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是匯算清繳之后，

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

差額：

借：盈余公積、利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

確認(rèn)收入后交的退款稅金如何做呢?

答：已經(jīng)確認(rèn)收入并繳納稅款有退貨的，憑開出的紅字發(fā)票記賬

借：銀行存款(負(fù)數(shù))

貸：營(yíng)業(yè)收入(負(fù)數(shù)) 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 (負(fù)數(shù))

這里的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)可以抵減當(dāng)月開出的發(fā)票中包含的銷項(xiàng)稅額，雖然已經(jīng)繳納了稅款再退回當(dāng)月用紅字又沖減了，所以只是時(shí)間問題，企業(yè)并沒有多繳納稅款。

國(guó)稅開了票可以退票嗎

如果是增值稅，當(dāng)月開出去的發(fā)票可以在系統(tǒng)里面作廢，但必須是真實(shí)的。次月退回的話，就需要辦理紅字沖紅手續(xù)，很麻煩的，這個(gè)得到稅務(wù)局辦理，退回的原因。

你所開的發(fā)票已過了增值稅專用發(fā)票6個(gè)月的有效期，分二種情況分別處理：

一，你單位所開的發(fā)票對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣的，可由你單位出具同意退貨證明，由購(gòu)貨方向國(guó)稅局申請(qǐng)紅字發(fā)票，你單位憑收到的購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票

二，你單位所開的發(fā)票如果對(duì)方未認(rèn)證抵扣的，那購(gòu)貨方只能按普通發(fā)票的方式入賬，進(jìn)項(xiàng)稅金不得認(rèn)證抵扣，也不能開具紅字發(fā)票了。

確認(rèn)了收入要退費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做？一般要看是在匯算清繳前還是后，如果是匯算清繳之前調(diào)整企業(yè)的期初留存收益；如果是匯算清繳之后，調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和留存收益。已經(jīng)確認(rèn)收入并繳納稅款有退貨的，憑開出的紅字發(fā)票記賬。

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