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所得稅季報是年累計嗎還是月累計呢

是按本年利潤總額累計計算預繳的，若前三季度都有盈利，但第四季度虧損，且全年都虧損，那不僅第四季不用預繳企業所得稅.而且年度企業所得稅匯算清繳時，若應納稅所得額還是負數，那可以申請退回本年已預繳的企業所得稅。

企業所得稅季報填寫說明

根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填表說明規定：

1、第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業成本"：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函【2008】635號)規定：《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第4行"實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

按月度預繳申報企業所得稅的企業如何調整為按季度的

根據企業所得稅法實施條例的有關規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定.納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征.申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。

所得稅季報是年累計嗎還是月累計呢?雖然所得稅季報，但它的申報表填寫很多都是根據年累計的基礎，財務人員應該要能懂得所得稅申報表各方面項目數據填寫的規定，保證賬務處理簡單清晰。

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