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暫估勞務費賬務處理怎么做

稅法上不容許暫估勞務費，會計上做賬也不能暫估勞務費，即使暫估在稅法上還是需要調整出來多繳納所得稅!

1、如果對方提供了勞務發(fā)票，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳。提供勞務發(fā)票，不用做個人所得稅明細申報。

借：相關成本費用科目

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

2、如果對方不能提供勞務發(fā)票，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，要進行個人所得稅明細申報。

借：相關成本費用科目

貸：應交稅金--個人所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

3、勞務費可以稅前扣除。

原材料暫估業(yè)務的會計核算

企業(yè)日常發(fā)生的采購業(yè)務中，對于“原材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付”的情況，為了做到原材料賬實相符，企業(yè)應先按結算單據(jù)或合同約定的價格暫估入賬，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”科目，下月初作紅字會計分錄予以沖回。等下月取得發(fā)票時按正常程序借記“原材料”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“銀行存款”或“應付票據(jù)”等科目。

如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理，領用原材料時，倉庫部門可按暫估價開具出庫清單，財務部門憑此清單進行會計處理：借記“生產成本”、“工程施工”等賬戶，貸記“原材料”等賬戶。

【案例】某公司8月份購入材料一批，材料已經運到并驗收入庫，但發(fā)票尚未到達，貨款尚未支付，則8月末按暫估價入賬，假設其暫估價為6 000元，有關會計處理如下：

借：原材料——甲材料6 000

貸：應付賬款——暫估應付賬款6 000

9月初，作紅字會計分錄予以沖回：

借：原材料——甲材料-6 000

貸：應付賬款——暫估應付賬款-6 000

9月5日，支付貨款，收到發(fā)票：

借：原材料——甲材料6 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1 020

貸：銀行存款7 020

按照財會〔2016〕22號《增值稅會計處理規(guī)定》及其解讀文件規(guī)定，已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時，暫估入賬的金額不包含增值稅進項稅額。一般納稅人購進勞務、服務等但尚未取得增值稅扣稅憑證的，比照處理。

原材料暫估業(yè)務的會計核算，一般要求是“當月底暫估，下月初沖回”。之所以規(guī)定要沖回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付債務。但若企業(yè)客戶很多或發(fā)票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。

實際工作中也有些單位簡化了相關會計處理。具體做法是：發(fā)票未到的當月月底暫估，發(fā)票到達時再沖回，而不必每月月初沖回，月底再暫估。但使用這種方法時，財務人員應再設一套備查賬或作輔助核算，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發(fā)票到達時逐筆查找并劃銷。

從企業(yè)所得稅的角度來看，國家稅務總局公告2011年第34號《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

企業(yè)購置設備、車輛等資產，涉及實物入庫與取得發(fā)票賬單存在差異的，應參照上述方法處理，以確保資產庫存數(shù)與賬面數(shù)的一致。

暫估勞務費賬務處理怎么做?在稅法上是不允許勞務費暫估，希望會計在實際做賬的時候，能夠遵循稅法的相關規(guī)定，不能暫估的勞務費就要按照正常的賬務情況來進行處理，不要再進行暫估入賬了。

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