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一般納稅人增值稅減免賬務處理

平時購銷

采購時

借 應交稅費—應交增值稅(進項稅)

存貨

貸 銀行存款

銷售時 結轉成本

借 應收賬款 借 主營業務成本

貸 應交稅費—應交增值稅(銷) 貸 存貨

主營業務收入

這一步清楚吧 我再接著寫

從上面的分錄中 你可以看出來 如果公司是征收增值稅的話

那么 增值稅的銷項稅其實是沖減了主營業務收入 而進項稅則沖減了存貨

不明白的話 舉個例子 第一個 分錄 如果銀行存款是100的話 即貸方金額恒定

那么 進項稅是50的話 存貨也是50 進項稅的增加必然導致存貨的減少 二者成反比關系 (暫時不考慮17%的比例關系) 銷項稅也是同樣的道理 當應收賬款是一個常數的話 銷項稅和收入必然存在此消彼長的關系

好 現在你的公司免稅了 也就是說 銷項稅和進項稅都取消了 那么 取消的進項稅必然帶來存貨的增加 (二者成反比例) 若存貨都已經實現了銷售結轉了成本 則 取消的存貨就會帶來成本的增加

分錄

借 成本 (增加的成本)

貸 進項稅 (免掉的進項稅)也就是進項稅轉出

另外一個分錄你可以參照理解 保存文章到麥庫關閉工具條。

一般納稅人結轉增值稅分錄

一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

一般納稅人增值稅減免賬務處理方法就為大家介紹到這里，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

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