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賬面只有進(jìn)項沒有出項怎么處理

只有進(jìn)項無銷項稅做憑證：　　

一定要作為進(jìn)項稅入賬，可以用于以后期間銷項稅的抵扣的。具體的處理如下：　　

借：原材料（或其他相關(guān)科目）　　

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）　　

在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借方登記，就表示為可以抵扣的進(jìn)項稅了?！　?/p>

憑證（voucher），又稱會計憑證，是指能夠用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項稅和銷項稅的稅率怎么計算?

一、計算增值稅

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額——當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進(jìn)項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率(13%、17%)

留抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款。應(yīng)交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

賬面只有進(jìn)項沒有出項怎么處理？我國財稅體制改革迎來快速變化的時代，會計知識和政策更新快，增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時點按照規(guī)定允許從銷項稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額。以后期間會導(dǎo)致進(jìn)項稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。更多有用會計資訊請關(guān)注本網(wǎng)。

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