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什么時候計提企業所得稅

公司所得稅是當月計提當月結轉，在5月31日之前，匯算清繳時繳納所得稅上交。

1、企業所得稅實行按月或季預繳的。應當自月份末或季末15日預繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內匯算清繳。

2、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

3、

企業所得稅應該怎么計提?

所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

什么時候計提企業所得稅?正如上文所說，正常情況下大多數企業所得稅是按季預申報，次季第一個月月初預繳企業所得稅。次年初匯算清繳一年的企業所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業所得稅。

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