網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程介紹，要選擇專業(yè)靠譜的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，推薦正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

不動(dòng)產(chǎn)留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄

看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目

比如購(gòu)入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)入在建工程

購(gòu)入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等

借：在建工程、管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣會(huì)計(jì)分錄

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條第一款規(guī)定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.第四條第二款規(guī)定，上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

如果企業(yè)購(gòu)入的是可抵扣動(dòng)產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

但由于不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行分期抵扣，不動(dòng)產(chǎn)入賬時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額只有60%，會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符，為解決這一問題，必須新增相應(yīng)會(huì)計(jì)科目記錄待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

15號(hào)公告第十一條第一款規(guī)定，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目.新增"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例：某企業(yè)(一般納稅人)于2016年8月購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)1110萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票.則：

進(jìn)項(xiàng)稅額=1110÷(1+11%)×11%=110(萬(wàn)元)

取得扣稅憑證的當(dāng)期，即2016年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=110×60%=66(萬(wàn)元)

取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月，即2017年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=110×40%=44(萬(wàn)元)

2016年8月會(huì)計(jì)處理如下：(單位：萬(wàn)元，下同)

借：固定資產(chǎn) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 66

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

貸：銀行存款 1110

2017年8月會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 44

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

需要注意的是，15號(hào)公告第十一條第二款規(guī)定，對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

提示：營(yíng)改增后，企業(yè)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)取得扣稅憑證的當(dāng)期只能抵扣60%，待抵扣的40%計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"借方，保證賬實(shí)相符;待取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣剩余的40%時(shí)，再將"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"中的金額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"。

不動(dòng)產(chǎn)留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄及不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣會(huì)計(jì)分錄相關(guān)內(nèi)容小編就給大家介紹完了，如果你們還有其它疑問想咨詢我們小編，歡迎點(diǎn)擊我們會(huì)計(jì)網(wǎng)站，我們將會(huì)為你解決問題!希望對(duì)大家有所幫助!

以上就是關(guān)于網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程介紹的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。