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實操會計培訓零基礎

發表于:2022-01-11 11:11:18 分類:會計實操培訓

實操會計培訓零基礎,考會計可以學習網絡課程。下面為大家分享一些會計實操知識。

月初未報稅可以領發票嗎

月初未報稅可以領購增值稅專用發票。

一、關于發票管理。

增值稅發票管理,設置限額,有單張最高開票限額,有月使用量限額。

是否能領購發票,主要看前次領購的是否已經使用完,當月用量是否超過限額,不直接與報稅相掛鉤。

二、關于報稅

報稅是稅收征管的一個環節,由納稅人按規定進行稅款申報,其數據來源大部分由開具的發票額決定,正常情況下,報稅不影響發票使用。只有當因未按規定期限報稅時,會被稅局定為非正常戶,才會被強制停止使用發票,不予領購發票。

三、所以,月初還沒有報稅,是可以領購增值稅專用發票的。

開了銷項負數的發票報稅時怎么扣除負數部分?

銷項負數發票也稱紅字發票,紅字發票開出后,應該入賬編制會計憑證,紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅。

當月正常結賬,正常結轉應交稅金(如果銷項大于進項),正常結轉收入。

次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數進行申報,填寫增值稅申報表(一)收入表,收入數據填寫收入當月的賬面數即可(因為賬面數已經扣除紅字發票部分的收入),這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經包含了紅字發票的稅金影響。

總體來說,只要你的紅字發票當月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可。不需要再申報時做特殊處理或特殊計算。

收到紅字發票如何報稅

普通增值稅發票,在下月開具紅字沖銷.那么上個月的報稅額按實際開的發票稅額計算。

增值稅申報表附表二21欄"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"的金額是指開具紅字發票通知單的金額.有進項稅額轉出的時候填寫.若是你是銷方,開具紅字發票,不需要填寫21欄。

1.那張發票可以先按暫時按正常票做賬:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2.等到發票沖紅,開了紅字發票,再沖回上月的分錄:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應收賬款

因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質不影響當年的稅款總額。

月初未報稅可以領發票嗎?月初未報稅可以領購增值稅專用發票。是否能領購發票,主要看前次領購的是否已經使用完,當月用量是否超過限額,不直接與報稅相掛鉤。正常情況下,報稅不影響發票使用。只有當因未按規定期限報稅時,會被稅局定為非正常戶,才會被強制停止使用發票,不予領購發票。

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