會(huì)計(jì)培訓(xùn)班視頻，基本上會(huì)計(jì)圈的人都是在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

已認(rèn)證未抵扣怎么補(bǔ)救

已經(jīng)認(rèn)證但在納稅申報(bào)中未進(jìn)行抵扣的，唯一的辦法是按照退貨處理，先通過開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷，然后再開具相應(yīng)的正數(shù)專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào))第二條規(guī)定，客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;

(二)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;

(五)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

因此，財(cái)務(wù)人員失誤未在納稅申報(bào)表上填報(bào)的，不屬于可以申報(bào)抵扣的客觀原因，其取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬

1、購貨材料發(fā)票已到，款已付，發(fā)票未認(rèn)證，做賬時(shí)可以在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下設(shè)置明細(xì)科目-待抵扣進(jìn)項(xiàng)借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款--XX單位。

2、在認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)即可.發(fā)票認(rèn)證抵扣后借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)也可以這樣做：1、購貨材料發(fā)票已到，款已付，發(fā)票未認(rèn)證，也可以暫估入賬借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款2、發(fā)票認(rèn)證后，先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證)。

3、然后在正常做購進(jìn)貨物憑證：借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款。

以上就是已認(rèn)證未抵扣怎么補(bǔ)救的全部解答了，一般來說，當(dāng)期認(rèn)證必須當(dāng)期抵扣.除上述客觀原因?qū)е挛吹挚鄣那樾瓮猓?dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，否則以后月份不允許抵扣.如果你想做紅沖也是可以的.看完上文你學(xué)會(huì)了嗎?按照小編整理的步驟進(jìn)行處理，如何在實(shí)際操作中遇到其他問題，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師!

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