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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》倒計(jì)時(shí)練習(xí)六

單選題

甲公司12月31日購(gòu)入價(jià)值500萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。各年利潤(rùn)總額均為萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25％。12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

1末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）。

A、25萬(wàn)元

B、30萬(wàn)元

C、5萬(wàn)元

D、120萬(wàn)元

2有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。

A、遞延所得稅資產(chǎn)余額4.5萬(wàn)元

B、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為-30萬(wàn)元

C、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬(wàn)元

D、應(yīng)交所得稅為250萬(wàn)元

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