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注冊會計師考試《審計》練習(xí)題：內(nèi)部控制

多項選擇題

◎在了解到甲公司對銷售與收款業(yè)務(wù)的以下規(guī)定后，注冊會計師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制（ ）。

A.由財務(wù)部門根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款

B.每月末有記錄應(yīng)收賬款的人員與債務(wù)單位進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)

C.如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10%

D.發(fā)生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)

正確答案：AB

答案解析：A項中催收工作應(yīng)由銷售部門進(jìn)行，B項中向客戶寄發(fā)對賬單應(yīng)有由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員進(jìn)行處理。C項看似嚴(yán)重制約了正常的賒銷業(yè)務(wù)，但如此嚴(yán)格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會計師可以信賴的；D項是防止漏記銷售退回的有效措施。

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