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注會(huì)考試《稅法》第二章練習(xí)題：出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)免、抵、退的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝920x（17%－13%）＝36.8（萬元）；應(yīng)納增值稅＝150x17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬元）；免抵退稅額＝920x13%＝119.60（萬元）；應(yīng)退稅額＝75.40（萬元）

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