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注會網上學習好嗎

發表于:2021-12-28 10:32:09 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師考試《稅法》練習題:企業所得稅

單項選擇題

某居民企業實現會計利潤總額120萬元,在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環境保護專用設備,取得了增值稅專用發票。假設當年無其他納稅調整項目,該企業應繳納企業所得稅( )元。

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

【正確答案】B

【答案解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=120x12%=14.4(萬元),所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6(萬元),購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應繳納企業所得稅=(120+5.6)x25%-30x10%=28.4(萬元)

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