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注冊會計師考試《會計》練習題:會計處理
單項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。發生下列有關經濟業務。
(1)無法支付非關聯方的應付賬款100萬元;
(2)應付職工醫療保險費等社會保險費和應付職工住房公積金4萬元;
(3)應付職工工會經費和職工教育經費3萬元;
(4)代扣的生產工人個人所得稅2萬元;
(5)對外銷售產品一批,增值稅專用發票上注明價格為300萬元,商品已發出,款項已收到,該協議規定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內提供修理服務的服務費;
(6)對外出租一項無形資產,取得收入40萬元,營業稅稅率為5%;
(7)應交房產稅2萬元、應交土地使用稅3萬元和應交車船稅4萬元;
(8)支付契稅50萬元;
(9)出口產品按規定退稅的增值稅36萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
1 下列有關甲公司的會計處理,不正確的是( )。
A、無法支付的應付賬款100萬元計入營業外收入
B、應付職工醫療保險費等社會保險費和應付職工住房公積金4萬元確認為應付職工薪酬
C、應付職工工會經費和職工教育經費3萬元確認為應付職工薪酬
D、企業代扣的個人所得稅,應借記成本費用類科目,貸記銀行存款
2 下列有關甲公司的會計處理,正確的是( )。
A、計入管理費用的稅金為9萬元
B、對外銷售產品應交增值稅的銷項稅額為38.25萬元
C、對外出租一項無形資產應交的營業稅2萬元計入營業外支出
D、出口產品按規定退稅的增值稅36萬元,借記銀行存款科目,貸記營業外收入科目
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