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注會《經濟法》預習：主板和中小板的首次公開發行股票

第七章 證券法律制度

知識點：主板和中小板的首次公開發行股票

1.發行條件

（1）發行人應當是依法設立且合法存續一定期限的股份有限公司：

①股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上；

②有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

（2）發行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產。

（3）發行人的生產經營符臺法律、行政法規和公司章程的規定；符合國家產業政策。

（4）發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重走變化，實際控制人沒有發生變更。

（5）發行人的股權清晰，控股殷東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發行人股份不存在重大權屬糾紛。

（6）發行人的資產完整，人員、財務、機構和業務獨立。

（7）發行人具備健全且運行良好的組織機構。

（8）發行人具有持續盈利能力。

（9）發行人的財務狀況良好。發行人發行股票并上市的財務指標應當達到以下要求：①最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3 000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。②最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5 000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。③發行前股本總額不少于人民幣3 000萬元。④最近一期期末無形資產（扣除±地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20％。⑤最近一期期末不存在未彌補虧損。

（10）發行人募集資金用途符合規定。募集資金原則上應當用于主營業務。除金融類企業外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。

（11）發行人不存在法定的違法行為。

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