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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：公司債券發(fā)行的一般理論

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

知識(shí)點(diǎn)十二、公司債券發(fā)行的一般理論

（一）公司債券發(fā)行的概念

公司債券發(fā)行是債券發(fā)行的一種。債券發(fā)行是指發(fā)行人以借貸資金為目的，依照法定程序向投資者發(fā)行代表一定債權(quán)和兌付條件債券的行為。

（二）公司債券發(fā)行的種類(lèi)

1、一般公司債券是指發(fā)行人依照法定程序，向投資者發(fā)行的約定在一年以上期限內(nèi)還本付息有價(jià)證券的行為。

2、可轉(zhuǎn)換公司債發(fā)行是指發(fā)行人依照法定程序，向投資者發(fā)行的在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券的行為。

（三）發(fā)行公司債券的原則

1、必須合法。

2、必須報(bào)經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)。

3、必須披露相關(guān)信息。

4、必須誠(chéng)實(shí)信用。

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