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注冊會計師風險管理知識點:采購業務
知識點十三、采購業務
《企業內部控制應用指引第7號一采購業務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。在企業的價值鏈中,采購是四大輔助活動中的其中一個活動,它關聯著企業中其他基本活動的運行。如果采購流程未能完善,企業將面臨不同的風險。
(一)購買
在購買流程中的各個關鍵的控制點,包括統籌安排采購計劃、請購、審批、購買和驗收、企業應當實施系統機制來進行管理及控制。
1、編制采購計劃。
2、請購。
3、供應商選擇、管理與合同。
4、驗收。
(二)付款
付款流程是資金活動中管理現金流的一個環節。要使流程得以完善,明確付款審核人的責任和權力,嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容,審核無誤后按照合同規定及時辦理付款。
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