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注冊會計師考試《經濟法》知識點預習：公司債券的發行

第五章 證券法

知識點十三、公司債券的發行

（一）公司債券發行的條件

公開發行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

注意：累計公司債券余額中應包括公司成立以來發行的所有債券的尚未償還部分。

（二）公司債券的期限、面值和發行價格

公司債券的期限在1年以上，公司債券每張面值100元，發行價格由發行人與保薦人通過市場詢價確定。

（三）公司債券的發行程序

1、由股東會或股東大會作出決議。公司申請發行公司債券，應當先由公司董事會制定方案，由股東會或股東大會作出決議。

2、保薦人保薦。

3、制作申請文件。公司全體董事、監事、高級管理人員應當在債券募集說明書上簽字，保證不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔個別和連帶的法律責任。

4、核準。

5、發行。發行公司債券，可以申請一次核準，分期發行。自中國證監會核準發行之日起，公司應在6個月內首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢。超過核準文件限定的時效未發行的，須重新經中國證監會核準后方可發行。首期發行數量應當不少于總發行數量的50%，剩余各期發行的數量由公司自行確定，每期發行完畢后5個工作日內報中國證監會備案。

（四）公司債券持有人的權益保護

為公司債券提供擔保的，應當符合《物權法》、《擔保法》和其他有關法律、法規的規定，擔保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任保證。（法定保證方式）

【相關考點】保證分為一般保證和連帶責任保證。所謂連帶責任保證，是指當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的保證。

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