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注會考試《公司戰略與風險管理》知識點:內部控制評價
知識點:內部控制評價
《基本規范》第四十六條企業應當結合內部監督情況,定期對內部控制的有效性進行自我評價,出具內部控制自我評價報告。
【自我評價2W1H】
Who(主體)
What(內容)
How(工作要求)
【Who(主體)】
內部控制自我評價是由企業董事會和管理層實施的。
【What(內容)】
內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。
《基本規范》及《應用指引》中的內容。
【How(工作要求)】
企業應制定內部控制評價程序,對內部控制有效性進行全面評價,包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。
為內部評價工作形成工作底稿,詳細記錄企業執行評價工作的內容,包括評價要素、關鍵風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。
企業還應在評價工作中明確內部控制缺陷的認定準則。
完成評價后,企業應當準備一份內部控制自我評價報告,在其年報中進行披露。
企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。
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