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注冊會計師考試《稅法》知識點：企業所得稅代理申報

知識點：企業所得稅代理申報

（1）審核收入核算賬戶和主要的原始憑證，計算當期生產經營收入、財產轉讓收入、股息收入等各項應稅收入。

（2）審核成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據行業會計核算制度，確定當期產品銷售成本或營業成本。

（3）審核主要的期間費用賬戶和原始憑證，確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務費用。

（4）審核稅金核算賬戶，確定稅前應扣除的稅金總額。

（5）審核損失核算賬戶，計算資產損失、投資損失和其他損失。

（6）審核營業外收支賬戶及主要原始憑證，計算營業外收支凈額。

（7）代理人可據此計算出企業當期會計所得，再按稅法規定進行納稅項目調整，調增或調減利潤，計算當期應稅所得額。

（8）根據企業適用的所得稅稅率，計算應納所得稅額。如果企業有境外投資收益。境內外分支機構應稅所得，還要審核計算其應補繳稅額并匯總申報。

（9）正確計算填報納稅申報表及其附表，審核無誤后，同時附送財務會計報告和其他有關資料。

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