贛州初級(jí)會(huì)計(jì)網(wǎng)上培訓(xùn),大多數(shù)考生都選擇中華初級(jí)網(wǎng)課。
初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):應(yīng)交增值稅
初級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們備考,初級(jí)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)知識(shí)點(diǎn),今日所講的知識(shí)點(diǎn)是應(yīng)交增值稅,希望對(duì)你的備考有所幫助!
如何理解轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理?
答:
這樣理解:交易性金融資產(chǎn)出售時(shí),要考慮增值稅的金額。金融商品是差額計(jì)稅的,而且售價(jià)和買(mǎi)價(jià)之間的價(jià)格都是含稅價(jià),所以計(jì)算增值稅之前計(jì)算出來(lái)的投資也是含稅價(jià),價(jià)稅分離計(jì)算增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(售價(jià)-買(mǎi)價(jià))/(1+6%)6%,賺了時(shí)確認(rèn)的分錄里,從投資中倒扣出轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,所以投資在借方。
借:投資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
如果發(fā)生了投資虧損,那么計(jì)算增值稅時(shí),要價(jià)稅分離沖出對(duì)應(yīng)的增值稅金額。所以分錄是
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資
而這個(gè)借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金額,可以用來(lái)抵扣當(dāng)年以后期間產(chǎn)生的貸方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額,但如果到當(dāng)年年末,還不能抵扣時(shí),把這個(gè)借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅再轉(zhuǎn)平,此時(shí)的分錄就是
借:投資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
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