問：銀行存款日記賬怎么記？
　　答：銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　銀行存款日記賬的登記要求：
　　（1）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
　　（2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
　　（3）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
　　（4）必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
　　（5）文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
　　（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
　　（7）每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
　　（8）每月月末必須按規定結賬。

　　銀行存款日記賬的填寫方法：
　　1“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
　　2.憑證編號
　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
　　3.摘要
　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
　　4.對應科目
　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
　　第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；
　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；
　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在銀行存款日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
　　5.借方、貸方
　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。
　　6.余額
　　“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。
　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。