第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算
一、票據(jù)的概念和種類
（一）票據(jù)的概念
票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。
（二）票據(jù)的種類
支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票。
二、支票★★★
（一）支票的概念
支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。
（二）支票的種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票
現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；
轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；
普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。
在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（注意單選、判斷）
【例題·多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（ ）。
A.現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票
C.普通支票
D.劃線支票
『正確答案』BCD
『答案解析』現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。
【例題·多選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
C.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
D.支票是有價(jià)證券
『正確答案』CD
『答案解析』選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)賬支票只可用于轉(zhuǎn)賬；選項(xiàng)B，現(xiàn)金支票只可以用于支取現(xiàn)金。
【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ ）。
A.普通支票中非劃線支票
B.現(xiàn)金支票
C.普通支票中劃線支票
D.轉(zhuǎn)賬支票
『正確答案』A
『答案解析』普通支票中非劃線支票既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬。
（三）出票
1.支票的出票人是單位和個(gè)人，支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。
2.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)
（1）表明“支票”的字樣；
（2）無條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱；
（5）出票日期；
（6）出票人簽章。
缺少上述任一事項(xiàng)，支票無效。
【注意】與匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相比，少了“收款人名稱”。
【鏈接】本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)無“付款人名稱”。
3.授權(quán)補(bǔ)記（重要，案例分析題）
支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
【例題·單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（ ）。
A.銀行匯票
B.商業(yè)匯票
C.銀行本票
D.支票
『正確答案』D
『答案解析』支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
【例題·單選題】下列不屬于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（ ）。
A.無條件支付的承諾
B.表明“支票”的字樣
C.付款人名稱
D.確定的金額
『正確答案』A
『答案解析』支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。
【例題·多選題】支票可以授權(quán)補(bǔ)記的內(nèi)容包括（ ）。
A.金額
B.收款人名稱
C.出票人名稱
D.出票日期
『正確答案』AB
『答案解析』支票可以授權(quán)補(bǔ)記的內(nèi)容包括金額和收款人名稱。
【例題·判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書轉(zhuǎn)讓。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』現(xiàn)金支票不可以背書轉(zhuǎn)讓。
【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
（四）支票的付款
支票的提示付款期限為自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。（注意判斷、單選）
【注意】與銀行匯票、銀行本票進(jìn)行區(qū)分：
（1）提示付款期限不同；
（2）超期提示付款后果不同。
【例題·單選題】支票的提示付款期限是自出票日起（ ）。
A.10天
B.1個(gè)月
C.2個(gè)月
D.3個(gè)月
『正確答案』A
『答案解析』支票的提示付款期限為自出票日起10日。
【例題·判斷題】持票人超過提示付款期限提示付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持支票向出票人開戶銀行請(qǐng)求付款。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
（五）支票的辦理要求（重要）
1.領(lǐng)購要求
存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.簽發(fā)要求
（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。
（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。
（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)）
（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。
（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。（★★★案例分析題）
【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（ ）。
A.約定使用的支付密碼
B.身份證
C.預(yù)留銀行簽章
D.支票進(jìn)賬單
『正確答案』C
『答案解析』銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預(yù)留銀行簽章。
【例題·判斷題】出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（ ）
『正確答案』√
『答案解析』出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
【例題·單選題】出票人簽發(fā)空頭支票，票面金額為50000元，銀行予以退票，并處以罰款，同時(shí)企業(yè)可以要出票人支付（ ）元的賠償金。
A.2000
B.1000
C.20000
D.10000
『正確答案』B
『答案解析』企業(yè)可以要出票人支付的賠償金為：50000×2%=1000（元）
3.兌付支票的要求
（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
（2）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。
（3）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。
三、商業(yè)匯票
（一）商業(yè)匯票的概念和種類
1.商業(yè)匯票的概念
商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。
商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人一般指供貨或購貨單位。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。
2.商業(yè)匯票的種類
商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
（1）商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；
商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。——承兌人為企業(yè)，信用保證程度低于銀行承兌匯票
（2）銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。——承兌人為銀行。
銀行承兌匯票出票人必須具備的條件：
與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；能提供具有法律效力的購銷合同及增值稅發(fā)票；資信狀況良好；有足夠的支付能力；能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按照要求存入一定比例的保證金。
【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（ ）。
A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票
B.商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人也可以是付款人
C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票
『正確答案』D
『答案解析』匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（ ）。
A.委托收款
B.托收承付
C.商業(yè)匯票
D.匯兌
『正確答案』C
『答案解析』商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。
（二）商業(yè)匯票的出票
1.簽發(fā)
出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。
2.絕對(duì)記載事項(xiàng)
（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；
（2）無條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱；
（5）收款人名稱
（6）出票日期；
（7）出票人簽章。
【注意】七個(gè)絕對(duì)記載事項(xiàng)，比支票多一個(gè)“收款人名稱”。
（三）商業(yè)匯票的承兌
1.商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。
【注意】與支票進(jìn)行區(qū)分。
2.商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
3.付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌商業(yè)匯票不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。
【例題·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
（四）商業(yè)匯票的付款
1.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人超過提示付款期限提示付款，持票人的開戶銀行不予受理。
2.持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或者直接向付款人提示付款。
3.持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
【注意】商業(yè)匯票的付款期限與提示付款期限進(jìn)行區(qū)分。
【例題·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（ ）。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.9個(gè)月
D.12個(gè)月
『正確答案』B
『答案解析』商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。
【例題·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日10日。
（五）商業(yè)匯票的背書
背書是一種票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)移的重要方式。
1.背書的分類——按目的不同
轉(zhuǎn)讓背書；非轉(zhuǎn)讓背書
2.背書后的責(zé)任承擔(dān)
商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任，背書人在匯票得不到付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償：
（1）被拒絕付款的匯票金額；
（2）匯票金額自到期日或提示付款日期至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；
（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
3.背書的記載事項(xiàng)
（1）被背書人名稱——絕對(duì)記載事項(xiàng)；
（2）背書人簽章——絕對(duì)記載事項(xiàng)行；
（3）背書日期——相對(duì)記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。
4.背書記載“委托收款”字樣，被背書人有權(quán)利代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再次以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。
5.匯票可以設(shè)定質(zhì)押。質(zhì)押時(shí)應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使匯票權(quán)利。
6.禁止背書
（1）票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓（喪失流通性）。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予以受理。
（2）票據(jù)背書人在票據(jù)背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人對(duì)其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。
7.背書不得記載的事項(xiàng)
（1）附條件的背書：背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
（2）部分背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。
8.匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
9.背書應(yīng)當(dāng)記載在票據(jù)的背面或者粘單上，而不得記載在票據(jù)的正面。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘貼處簽章。背書記載在票據(jù)正面，背書無效。
【例題·單選題】下列選項(xiàng)中，屬于背書中不得記載的事項(xiàng)是（ ）。
A.背書日期
B.禁止背書的記載
C.部分背書
D.被背書人的名稱
『正確答案』C
『答案解析』背書不得記載的事項(xiàng)包括附條件的背書和部分背書。
【例題·判斷題】背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
【例題·多選題】背書人在匯票得不到付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償（ ）。
A.被拒絕付款的匯票金額
B.匯票金額自到期日或提示付款日期至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息
C.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.給持票人造成的經(jīng)濟(jì)損失
『正確答案』ABC
『答案解析』商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任，背書人在匯票得不到付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償：（1）被拒絕付款的匯票金額；（2）匯票金額自到期日或提示付款日期至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
【例題·多選題】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（ ）。
A.票據(jù)背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)喪失流通性
B.匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓
C.背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書
D.背書記載在票據(jù)正面，背書無效
『正確答案』BCD
『答案解析』票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓，即喪失流通性。
（六）商業(yè)匯票的保證
1.商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。
2.保證人對(duì)合法取得商業(yè)承兌匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，但是，被保證人的債務(wù)因商業(yè)承兌匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。
3.被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。
4.保證應(yīng)記載的事項(xiàng)：
（1）表明“保證”的字樣——絕對(duì)記載事項(xiàng)；
（2）保證人名稱和住所；
（3）被保證人的名稱；
（4）保證日期；
（5）保證人簽章——絕對(duì)記載事項(xiàng)。
保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。
保證人未記載被保證人名稱的，以出票人或承兌人為被保證人。
保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期。
5.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。
【注意】與承兌附有條件，背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。
6.保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及前手的追索權(quán)。
四、信用卡
（一）概念和種類
1.概念
信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
2.分類
按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡。
（1）貸記卡——先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無息。
（2）準(zhǔn)貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
準(zhǔn)貸記卡存款有息，在規(guī)定的有限信用額度內(nèi)透支消費(fèi)、取現(xiàn)，收取一定的利息，不存在一定的免息還款期。
【例題·多選題】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋ā。?/div>
A.貸記卡
B.金卡
C.單位卡
D.準(zhǔn)貸記卡
『正確答案』AD
『答案解析』信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
（二）信用卡申領(lǐng)與銷戶
1.單位卡
（1）申領(lǐng)
必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。
單位卡可以申領(lǐng)若干張。
（2）使用
①單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。
②單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
（3）銷戶——從哪來回哪去
銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。
2.個(gè)人卡
（1）申領(lǐng)
具有完全民事行為能力的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡。
【注意】陷阱：不是全體公民。
申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。
（2）銷戶
持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
（三）信用卡的資金來源
1.單位卡
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項(xiàng)存入其賬戶。
2.個(gè)人卡
個(gè)人人民幣賬戶的資金以其個(gè)人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。
（四）信用卡使用的主要規(guī)定
1.發(fā)卡銀行對(duì)于約定商店拒絕接受信用卡不負(fù)責(zé)任。
2.信用卡若丟失或被竊，應(yīng)立即向發(fā)卡銀行申請(qǐng)掛失，在掛失生效前被非法使用的款項(xiàng)仍由本人負(fù)責(zé)。
3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借。持卡人對(duì)憑信用卡而發(fā)生的付款應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。
4.信用卡使用有一定期限，有效期滿如需繼續(xù)使用應(yīng)辦理更換新卡手續(xù)。
5.銀行信用卡備用金按照中國人民銀行制定的活期存款利率計(jì)付利息。
6.信用卡允許小額善意透支，透支額度公司卡為5千元，個(gè)人普通卡為1干元。《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定：自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過l5日按日息萬分之十計(jì)算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。
各銀行對(duì)于其發(fā)行的信用卡都有自己的規(guī)定。
【例題·多選題】下列關(guān)于信用卡的說法，錯(cuò)誤的有（ ）。
A.信用卡可以分為單位卡和個(gè)人卡
B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，同樣，只能申領(lǐng)一張單位卡
C.可以將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶
D.個(gè)人卡持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得提取現(xiàn)金
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)B，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，不過可以申領(lǐng)若干張單位卡；選項(xiàng)C，不可以將銷貨收入的款項(xiàng)直接存入單位卡賬戶；選項(xiàng)D，個(gè)人卡持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是（ ）。
A.購買價(jià)值8萬元的電腦
B.支付14萬元的勞務(wù)費(fèi)用
C.支取現(xiàn)金
D.存入銷貨收入的款項(xiàng)
『正確答案』A
『答案解析』單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
五、匯兌
（一）匯兌的概念和種類
1.概念
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。
2.分類
匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）兩種。
（二）辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證
必須記載下列事項(xiàng)：
（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；
（2）無條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）收款人名稱、賬號(hào)；
（5）匯款人名稱、賬號(hào)；
（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；
（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；
（8）委托日期；
（9）匯款人簽章。
2.銀行受理
3.匯入處理
（三）匯兌的撤銷和退匯
1.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。
2.匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。
3.轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。
4.匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。
5.匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
【例題·判斷題】只有在匯款沒有從匯出銀行匯出的前提下，匯款人才可以申請(qǐng)退匯。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷；匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。
【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（ ）。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.匯兌每筆金額起點(diǎn)是1萬元
C.匯兌適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式
『正確答案』B
『答案解析』托收承付的每筆金額起點(diǎn)是1萬元。
本節(jié)重點(diǎn)掌握
1.支票的種類
2.支票的提示付款期限
3.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)和授權(quán)補(bǔ)記
4.簽發(fā)空頭支票的罰則（重點(diǎn)）
5.商業(yè)匯票的分類
6.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)
7.商業(yè)匯票付款期限、提示付款期限
8.承兌、背書、保證的相關(guān)規(guī)定
9.信用卡的分類
10.信用卡使用的相關(guān)規(guī)定
11.撤銷和退匯
