考點39 代替手工記賬的過程
 

　　(一)整理手工會計業務數據(準備工作)

　　1.重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。

　　2.整理各賬戶余額。

　　3.清理往來賬戶和銀行賬戶。目前我國的往來賬存在大量呆賬、壞賬，所以應當在將其移入計算機之前，按會計制度要求及時處理和沖銷。同樣道理，銀行賬一般均有未達賬項，在采用電算化方式之前，應及時核對銀行賬，對于沒及時核銷的未達賬項，應及時清理，以保障采用計算機進行銀行對賬時初始金額的正確性。

　　(二)建立會計賬戶體系并確定編碼

　　編碼時，一級會計科目編碼按財政部規定(三位編碼，新會計制度規定為四位編碼)的編碼方案執行;明細科目編碼按照具體編碼規則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案;即本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。

　　(三)規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

　　(四)會計核算軟件初始化

　　(五)計算機與手工并行

　　在試運行階段，人工與計算機數據對比時，要進行如下工作：

　　1.檢驗各種核算方法。

　　2.檢查會計科目體系的正確性和完整性。

　　3.考查操作熟練程度。

　　4.糾正會計軟件程序錯誤或業務處理錯誤。