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中級會計職稱《財務管理》知識點：財務預算編制

財務預算的編制

（一）現(xiàn)金預算

現(xiàn)金預算以業(yè)務預算和專門決策預算為基礎編制。

（1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入

（2）現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出

（4）現(xiàn)金籌措與運用

（5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用

（二）利潤表預算的編制

綜合反映企業(yè)在計劃期的預計經(jīng)營成果。編制依據(jù)是各業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算。

【提示】

（1）要注意按照權責發(fā)生制來編制。

（2）“所得稅”項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤”和所得稅稅率計算出來的。

（三）資產(chǎn)負債表預算的編制

反映企業(yè)在計劃期末預計的財務狀況。需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎，結合計劃期間各項業(yè)務預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算和預計利潤表進行編制。它是編制全面預算的終點。

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