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中級會計《財務管理》知識點：證券資產(chǎn)投資的風險詳解

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中級會計財務管理——證券資產(chǎn)投資的風險：

（一）系統(tǒng)風險

證券資產(chǎn)的系統(tǒng)性風險，是指由于外部經(jīng)濟環(huán)境因素變化引起整個資本市場不確定性加強，從而對所有證券都產(chǎn)生影響的共同性風險。

1.價格風險：是指由于市場利率上升，而使證券資產(chǎn)價格普遍下跌的可能性。

2.再投資風險：就是由于市場利率下降，而造成的無法通過再投資實現(xiàn)預期收益的可能性。

3.購買能力風險

（1）購買能力風險是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。

（2）物價持續(xù)上漲時，貨幣性資產(chǎn)會遭受購買力損失；物價持續(xù)下跌時，貨幣性資產(chǎn)會帶來購買力收益。

（二）非系統(tǒng)風險

1.非系統(tǒng)風險可以通過持有證券資產(chǎn)的多元化來抵消。

2.非系統(tǒng)風險的表現(xiàn)形式

（1）從公司內(nèi)部管理的角度考察

①經(jīng)營風險

②財務風險

（2）從公司外部的證券資產(chǎn)市場投資者的角度考察。

①違約風險：證券資產(chǎn)發(fā)行者無法按時兌付證券資產(chǎn)利息和償還本金的可能性。

②變現(xiàn)風險：證券資產(chǎn)持有者無法在市場上以正常的價格平倉出貨的可能性。

③破產(chǎn)風險：證券資產(chǎn)發(fā)行者破產(chǎn)清算時投資者無法收回應得權益的可能性。

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