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邢臺中級會計職稱培訓

發表于:2021-12-16 11:45:24 分類:中級會計師培訓

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中級會計職稱考試《財務管理》知識點:目標現金余額的確定

成功離不開一點一滴的積累,對于中級會計職稱考試,要想基礎打得好,就要刻苦備考,想要在中級會計職稱考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。為了幫助大家高效備考,堅持學習,網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》知識點,大家要堅持學習哦!

目標現金余額的確定

(一)成本模型

1.決策標準:最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。

2.成本項目

(1)機會成本:持有一定現金余額喪失的再投資收益;現金持有量越大,機會成本越大,反之就越小。

(2)管理成本:是一種固定成本,在一定范圍內與現金持有量無明顯比例關系。

(3)短缺成本:包括直接損失和間接損失;與現金持有量負相關。

3.注意:現金持有成本還包括轉換成本(又叫交易成本),但是在成本模型中不考慮該成本。

(二)存貨模型

1.標準:機會成本和交易成本之和最小時的現金持有量,即最佳現金持有量

①此時:機會成本=交易成本

②機會成本=現金持有量/2×機會成本率

③交易成本:每次交易成本固定且現金使用量確定的前提下,現金交易成本與持有量成反比。

2.相關總成本

=機會成本+交易成本

=(C/2)×K+(T/C)×F

3.最佳現金持有量C*=

最低現金管理相關總成本=

(三)隨機模型

1.隨機模型又稱米勒—奧爾模型,是通過現金波動的最高控制線、最低控制線和現金回歸線進行現金控制的模型。

2.計算公式

H=3R-2L

其中:b為證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本,δ為企業每日現金流量變動的標準差,i為以日為基礎計算的現金機會成本,R為回歸線,H為上限,L為下限。

想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下,再堅持一下,勝利就是屬于你的”!既然選擇了中級會計職稱考試,就要朝著它勇敢向前,通過《財務管理》知識點的學習,每天進步一點點,基礎扎實一點點,備考也就會更容易一點點。

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