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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):收款管理
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知識(shí)點(diǎn):收款管理
高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
1.收款成本
(1)浮動(dòng)期成本
(2)管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))
(3)第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用
(4)機(jī)會(huì)成本:在獲得資金之前,收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金,會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。
2.收賬浮動(dòng)期:從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,紙基支付工具導(dǎo)致。
(1)郵寄浮動(dòng)期:從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;
(2)處理浮動(dòng)期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;
(3)結(jié)算浮動(dòng)期:通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。
3.電子支付方式的好處
(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);
(2)支付具有靈活性,不受人工干擾;
(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送,更容易更新應(yīng)收賬款;
(4)減少或消除收款浮動(dòng)期,降低了收款成本,收款過(guò)程更容易控制,并且提高了預(yù)測(cè)精度。
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