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中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：最佳現(xiàn)金持有量存貨模式

知識點(diǎn)：最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式——經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用

1.基本思路

（1）假設(shè)現(xiàn)金使用量是均衡的，企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額（相當(dāng)于“批量”）的有價證券換取現(xiàn)金，每當(dāng)現(xiàn)金消耗完畢后，立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價證券。

（2）企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔(dān)機(jī)會成本（類似于存貨的“變動儲存成本”），即喪失的有價證券投資收益；企業(yè)變現(xiàn)有價證券將發(fā)生交易成本（類似于存貨的“變動訂貨成本”），每次交易成本是固定的（與每次轉(zhuǎn)換量無關(guān)）。

（3）在一定時期現(xiàn)金使用量確定的前提下，每次以有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額（批量）越大，企業(yè)平時持有的現(xiàn)金量越高，機(jī)會成本越高，但轉(zhuǎn)換次數(shù)（批次）越少，交易成本越低；反之亦然。

（4）最佳現(xiàn)金持有量是使機(jī)會成本與交易成本之和達(dá)到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉(zhuǎn)換量。

2.模型構(gòu)建

（1）相關(guān)成本

＝交易成本＋機(jī)會成本

（2）最佳現(xiàn)金持有量＝

（3）最佳有價證券交易次數(shù)＝一定期間的現(xiàn)金需求量/最佳現(xiàn)金持有量

（4）最佳有價證券交易間隔期（天數(shù)）＝360/最佳有價證券交易次數(shù)

（5）最優(yōu)現(xiàn)金總成本

＝最佳現(xiàn)金持有量×機(jī)會成本率

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