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河南中級(jí)會(huì)計(jì)師網(wǎng)校

發(fā)表于:2021-12-02 12:40:48 分類:中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

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一、不考主觀題的章:總論、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)、資產(chǎn)組減值、負(fù)債、或有事項(xiàng)、借款費(fèi)用、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、外幣折算、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)(單選、多選各一題)。

二、應(yīng)特別注意的主觀題

1.合并報(bào)表(先做編調(diào)整分錄三筆、再做合并抵銷分錄,包括當(dāng)年抵銷、連續(xù)編制;還要計(jì)算合并報(bào)表的合并數(shù))

2.所得稅(所得稅+資產(chǎn)減值;要比較賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ);能分清可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債;應(yīng)能計(jì)算應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用)

3.收入確認(rèn)、計(jì)量(要判斷是否能確認(rèn)收入,如有退貨期、委托代銷、售后回購;如能確認(rèn)收入,收入是多少,產(chǎn)品銷售、材料銷售、勞務(wù)收入;確認(rèn)增值稅;確認(rèn)成本;計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)

4.長(zhǎng)期股權(quán)投資(要掌握成本法、權(quán)益法;對(duì)子公司投資采用成本法,要掌握分配現(xiàn)金股利,沖投資成本或計(jì)入投資收益;權(quán)益法要掌握投資時(shí)、持有期間、處置時(shí)的處理;尤其應(yīng)注意被投資單位發(fā)生巨額虧損,沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、備查登記;以后再恢復(fù))

5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(分為外售、自用分別計(jì)提減值;自有的原材料有合同、無合同;要會(huì)存貨跌價(jià)的轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷)

6.無形資產(chǎn)(要掌握外購、自創(chuàng)取得、攤銷、出售;期末要計(jì)提無形資產(chǎn)減值、發(fā)生減值后攤銷額重新計(jì)算,即會(huì)計(jì)估計(jì)變更的未來適用法;結(jié)合所得稅,會(huì)計(jì)攤銷額與稅收攤銷額不同,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,計(jì)算應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用)

7.非貨幣性資產(chǎn):)(應(yīng)判斷是否屬于非貨幣性資產(chǎn):),雙方都要判斷;判斷是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)不確認(rèn)損益、:)中應(yīng)注意公允價(jià)值,固定資產(chǎn)公允價(jià)值含稅,存貨公允價(jià)值不含稅、商品房與固定資產(chǎn):))

8.債務(wù)重組(債務(wù)重組必然發(fā)生債務(wù)重組利得、損失;非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債債務(wù)人應(yīng)作為銷售處理、債權(quán)人應(yīng)按公允價(jià)值入賬;要會(huì)混合重組)

9.日后事項(xiàng)(要掌握調(diào)整事項(xiàng)四種類型,與所得稅匯算清繳結(jié)合)

調(diào)整負(fù)債、調(diào)整減值、調(diào)整收入(銷售退回)、差錯(cuò)更正

10.重大差錯(cuò)更正(出3-5項(xiàng)差錯(cuò);多提折舊、所得稅變更采用未來適用法、開辦費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi))

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