農(nóng)產(chǎn)品、高新科技產(chǎn)品、醫(yī)療等有免征增值稅的項目。減免增值稅不同于零增值稅，需要在收入時計增值稅稅款，在做政府補(bǔ)貼，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

資產(chǎn)損失能不能稅前扣除，這個問題應(yīng)該是最首要的，如果不能稅前扣除，那么其他的相關(guān)問題也沒有那么多了，那么資產(chǎn)損失是否能夠稅前扣除？法定損失是按照稅收處理辦法執(zhí)行的，是按照規(guī)定條件計算和確認(rèn)損失的；計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，除了特殊行業(yè)以外，是都不能稅前扣除的，只有在會計上確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失的時候才能夠稅前扣除，在計提壞賬準(zhǔn)備的階段是不能稅前扣除的，確認(rèn)壞賬損失階段，如果符合扣除的條件是可以稅前扣除的。

1.稅收滯納金的起止時間如何計算？答：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五

3、企業(yè)與企業(yè)之間的借款利息可以稅前扣除嗎？在實(shí)操過程中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款是相對比較常見的，那么，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款利息能否扣除呢？鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

（一）軟件企業(yè)將即征即退增值稅稅款用于研發(fā)時（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅即征即退屬于財政性資金，如果滿足下面所列條件，則可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但是形成的支出不允許稅前扣除。如果沒有滿足則需要繳納企業(yè)所得稅：

個體工商戶納稅申報是一個比較復(fù)雜的流程，有的時候無論是新辦個體工商戶還是已經(jīng)開了很多年的都對申報流程了解得不夠清楚透徹，導(dǎo)致納稅申報的過程中出現(xiàn)了問題。小編就個體工商戶納稅申報為大家仔細(xì)講解一下流程。以上就是個體工商戶納稅申報的全部流程，不知道大家是否清楚了解了，一般來說，個體工商戶可以委托專門的財務(wù)公司進(jìn)行申報，財務(wù)公司在代理記賬之后會免費(fèi)幫助個體工商戶納稅申報的，這樣就不會出現(xiàn)任何錯誤了。

如：會計分錄，會計科目、會計報表、要繳納哪些稅，房地產(chǎn)會計全套賬務(wù)處理和涉及稅目④房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，不得扣除。房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅費(fèi)共有11種（11稅1費(fèi)）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)與餐費(fèi)有什么區(qū)別？業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐費(fèi)，餐費(fèi)也不一定就屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。1.籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)與正常期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除政策不同。相信每個會計人在工作中都接觸過業(yè)務(wù)招待費(fèi)，尤其是應(yīng)酬較多的工作總有那么幾張餐飲發(fā)票走了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的。但大家知道嗎，入錯了業(yè)務(wù)招待費(fèi)這一科目也會造成多交稅！

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

由于固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計量時，會計與稅法規(guī)定的相關(guān)折舊方法、折舊年限以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取等處理的不同，可能造成固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這便是所得稅差異的形成原因。由于上述賬面價值600萬元小于計稅基礎(chǔ)675萬元，兩者差額會造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的減少，該差異屬于應(yīng)納稅暫性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)“遞延所得稅資產(chǎn)”。

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)稅的賬務(wù)處理如何做？所得稅匯算清繳后發(fā)生補(bǔ)稅行為該如何進(jìn)行調(diào)賬？企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出及罰款滯納金是不能稅前扣除的，應(yīng)該在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

很多人對于混合銷售和兼營的概念都比較模糊，并且有的企業(yè)還會拿部分經(jīng)營業(yè)務(wù)往混合銷售上去靠，以達(dá)到減少稅負(fù)目的，如果不能正確理解混合銷售和兼營會導(dǎo)致用錯稅率，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。下面我們一起來了解混合銷售和兼營的界定和涉稅處理。

導(dǎo)讀：土地使用權(quán)無形資產(chǎn)攤銷會計分錄如何編制？應(yīng)該在攤銷時計入“管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷”會計科目，貸記累計攤銷會計科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除外，無形資產(chǎn)土地使用權(quán)的攤銷按照直線法計算的攤銷費(fèi)用。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

上面為大家比對了在營改增后，營業(yè)稅金及附加和稅金及附加的區(qū)別，其實(shí)二者最大的區(qū)別就是核算范圍不同，新增的稅金及附加適用范圍會更廣一些，大家在今后的會計核算中，要注意不要再寫營業(yè)稅金及附加啦。在全面試行應(yīng)該增后，新的會計準(zhǔn)則將營業(yè)稅金及附加科目被取消了，取而代之的是稅金及附加這一科目。

也就是說稅控盤反寫就是稅控盤清卡——清掉上個月的開票信息。每個月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總抄報到國家稅務(wù)總局的報稅平臺就是抄稅。抄稅后才能進(jìn)行報稅。報稅后再把上月的開票信息清理掉這個就叫反寫，又叫清卡。只有反寫后才能再領(lǐng)用發(fā)票。

現(xiàn)在很多企業(yè)都不需要人工進(jìn)行算賬得了，都是購買財務(wù)軟件進(jìn)行算賬，開發(fā)票也是用金稅盤進(jìn)行開具。那么有很多會計人員對金稅盤開票出現(xiàn)離線發(fā)票金額超出限制不知道該怎么設(shè)置，下面就為大家普及下，有興趣的可以一起往下看。

1、經(jīng)營所得按月計算個稅，按月向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報并繳納稅費(fèi)2、除了個體戶，個人經(jīng)營收入也可認(rèn)定為經(jīng)營所得，享受經(jīng)營所得稅率4、同一件事情可以定性為勞務(wù)所得，也可以定性為經(jīng)營所得（具體可看下方案例）3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

第二、如果是跨月的話那只能開具負(fù)數(shù)發(fā)票,開具負(fù)數(shù)發(fā)票后原票也不用作廢的,因為你已經(jīng)開出負(fù)數(shù)發(fā)票沖掉了.開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

②結(jié)賬前發(fā)生的，記賬憑證會計科目和記賬方向無誤，但所記金額大于應(yīng)記金額 ①結(jié)賬前發(fā)生的，記賬憑證會計科目和記賬方向有誤導(dǎo)致的記賬錯誤 憑證、賬簿、報表是會計工作的環(huán)節(jié)，在根據(jù)記賬憑證登記完賬簿后，會進(jìn)行對賬工作，包括總賬與總賬、總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與明細(xì)賬的核對。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的錯誤，在結(jié)賬前，要按照規(guī)定的錯賬更正辦理進(jìn)行處理。

公司車輛加油時，員工先行墊付后到公司報銷的，發(fā)生的加油費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，未用于不得抵扣項目的是允許抵扣進(jìn)項的；當(dāng)企業(yè)租用個人車輛時，與他人簽訂租賃合同或協(xié)議的，若租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定租用的車輛發(fā)生的汽油費(fèi)用支出由企業(yè)負(fù)擔(dān)的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且未用于不得抵扣進(jìn)項稅目的可以抵扣進(jìn)項稅額；公司員工報銷加油費(fèi)，屬于職工福利的范圍，其對應(yīng)進(jìn)項稅額不得抵扣。報銷時應(yīng)注意：進(jìn)項抵扣需取得公司抬頭的專用發(fā)票。