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免稅企業免征增值稅會計處理

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免稅企業免征增值稅會計處理

因貴公司免征增值稅,所以一定是小規模納稅人(免征增值稅的企業不能認定為一般納稅人)。

銷售時:

借現金

貸主營業務收入

貸應交稅金--應交增值稅

月底  

借應交稅金--應交增值稅

貸補貼收入

再借補貼收入

貸本年利潤

 

減征增值稅的會計處理

例如:企業處理未曾抵扣進項稅額的使用過的固定資產,處理凈值額10300元。稅法規定是按照3%的征收率簡易征收,可以享受減按2%征收的優惠政策。

計提:

借:貨幣資金 10300

貸:固定資產清理 10000

貸:應交稅費 300

(如果是一般納稅人納稅人,稅費科目就是:應交增值稅--銷項稅額)

減征:

借:應交稅費 100

貸:營業外收入 100

(如果是一般納稅人納稅人,稅費科目就是:應交增值稅--減免稅款)

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