案例解析小規(guī)模納稅人現(xiàn)金賬怎么做

發(fā)表于：2020-09-08 09:43:17
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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案例解析小規(guī)模納稅人現(xiàn)金賬怎么做？

答：一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬要多的就是進(jìn)項(xiàng)抵扣和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票兩項(xiàng)工作，一般納稅人，對(duì)每個(gè)月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)比后繳納，小規(guī)模納稅人沒(méi)有這項(xiàng)工作，還有就是，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開(kāi)發(fā)票不同的。至于薪酬，受各地區(qū)、各企業(yè)情況、業(yè)務(wù)量大小等因素，都不會(huì)相同的。

那么，小規(guī)模納稅人現(xiàn)金賬如何處理，我們可以看一下一個(gè)案例，如下：

【案例解析】小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理零售行業(yè)小規(guī)模納稅人，例如銷售商品100元。銷售商品100元，含稅價(jià)，稅率3%

①銷售額=100÷（1十3%）=97.09元

②稅額=97.09×3%=2.91元

分錄：

借：現(xiàn)金100元

貸：主營(yíng)收入一A商品97.09元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一銷售稅2.91元

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