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交易性金融資產公允價值變動是什么科目

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交易性金融資產公允價值變動是什么科目

答:交易性金融資產,屬于資產類科目,“---公允價值變動”是它的二級科目,用來反映市場價格影響交易性金融資產賬面價值的情況;

比如:交易性金融資產--成本 100,市場價格變成110了,那么就要用“交易性金融資產--公允價值變動”這個科目來反映多出來的10。

公允價值變動損益,屬于損益類科目,用來與以公允價值計量的項目進行配套使用,它反映由于市場價格變動,導致對利潤的影響情況;

 

交易性金融資產公允價值變動如何核算?

“交易性金融資產-公允價值變動”核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額。

在資產負債表日,如果資公允價值低于賬面金額,根據其差額,借記“公允價值變動損益”,貸記“交易性金融資產-公允價值變動”,反之,做相反的分錄。

出售交易性金融資產時,應按該項交易性金融資產的公允價值變動,即“公允價值變動損益”科目的余額,轉入“投資收益”。

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