園林綠化經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些
- 發(fā)表于：2020-09-04 10:04:52
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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園林綠化經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？
答：對(duì)于園林綠化經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄，數(shù)豆子給您整理了如下：
1、收到資金 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款等）
2、預(yù)收發(fā)包方工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款-客戶
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、材料采購(gòu)入庫(kù)
3。1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單
借：原材料--主材（不含稅）
借： 原材料--輔材（不含稅）
借： 原材料--五金電料（不含稅）
借：原材料--苗木等（不含稅）
貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位
3。2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票
3。2。1先沖銷
借：原材料--主材（不含稅） （紅字沖回）
借：原材料--輔材（不含稅） （紅字沖回）
借： 原材料--五金電料（不含稅） （紅字沖回）
借：原材料--苗木等 （不含稅） （紅字沖回）
貸：應(yīng)付賬款--XXX單位
3。2。2按正確的做
借：原材料--主材
借：原材料--輔材
借：原材料--五金電料
借：原材料--苗木
借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
4、付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同
借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶
貸：銀行存款
5、原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用
借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用
貸：原材料--主材
貸：原材料--輔材
貸：原材料--五金電料
貸：原材料--苗木等
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1.轉(zhuǎn)回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)做與核銷時(shí)相反的分錄：對(duì)于收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)做兩筆分錄，具體如下：因?yàn)橘~戶是備抵賬戶，貸方為增加。而其又是資產(chǎn)類賬戶，所以此時(shí)資產(chǎn)并沒有真
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月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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