購(gòu)買庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于：2020-09-03 09:12:37
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
購(gòu)買庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
購(gòu)買庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄
1、如果做內(nèi)帳，按照你做的分錄就可以了。因?yàn)椋鰞?nèi)帳沒有規(guī)定要求。
2、如果做外賬，正規(guī)的做法是紅字沖銷憑證，使用手工帳的話，也可以做借貸方相反的藍(lán)字憑證。但是，使用財(cái)務(wù)軟件做帳的話，必須做紅字沖銷憑證，不能做借貸方相反的藍(lán)字憑證。因?yàn)椋浖绦蛑性O(shè)置好了損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)的方向。因此，如果做借貸方相反的藍(lán)字憑證，期末損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)就會(huì)出錯(cuò)。
銷售退貨和采購(gòu)?fù)素浀馁~務(wù)處理
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)收賬款
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
這樣做可以嗎?采購(gòu)?fù)素涀龇咒洠?/p>
借：應(yīng)付賬款
貸：庫(kù)存商品
例如：我公司銷售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明(貨款)金額20萬(wàn)元，稅額3。4萬(wàn)元，該批貨物成本為15萬(wàn)元，乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品(商品)銷售單后，經(jīng)有關(guān)化驗(yàn)部門化驗(yàn)該批貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商我公司同意。如果此時(shí)乙公司(購(gòu)貨方)未付款，并且未作賬務(wù)處理，則須主動(dòng)將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司，我公司應(yīng)根據(jù)不同情況區(qū)別處理：
(1)若我公司未入賬，應(yīng)將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
(2)若我公司已入賬并作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款--乙公司234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)34000
則應(yīng)按以下方法調(diào)整：
①另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額，作會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款--乙公司 234000(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000(紅字)
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)34000(紅字)
②將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號(hào)。
!在上例中，如果乙公司收到發(fā)票和貨物時(shí)，已付款或本付款但已入賬(會(huì)計(jì)分錄略)，在退貨時(shí)，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還我公司，乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》，將其"證明聯(lián)"送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
以上就是關(guān)于購(gòu)買庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與會(huì)計(jì)分錄有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
-
原材料到庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄
原材料是生產(chǎn)加工的重要原料，企業(yè)必須記錄其入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)企業(yè)購(gòu)買原材料時(shí)，需要記賬，因?yàn)樵牧线M(jìn)入企業(yè)后將成為一個(gè)資產(chǎn)，必須計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中。記賬會(huì)計(jì)分錄為：原材料借
-
公司購(gòu)買五金用品會(huì)計(jì)分錄怎么做賬
導(dǎo)讀：為了給大家解答關(guān)于“公司購(gòu)買五金用品會(huì)計(jì)分錄怎么做?”這個(gè)內(nèi)容，在購(gòu)入時(shí)我們可以先借低值易耗品在貸現(xiàn)金來(lái)解決，以下是小編整理的內(nèi)容，希望下文內(nèi)容能夠幫助到大家解答，現(xiàn)在一起來(lái)
-
所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄（收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄？）
二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)*實(shí)行小
-
銷售費(fèi)用有業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎 會(huì)計(jì)分錄是什么
銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)是會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中的常見問題，銷售費(fèi)用一般包括了廣告費(fèi)、展覽費(fèi)及租賃費(fèi)等，業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要就是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的應(yīng)酬費(fèi)用。本文就針對(duì)銷售費(fèi)用是
-
付了貨款并收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么處理
付了貨款并收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄，可以先暫估入庫(kù)，等到發(fā)票到后再按正確來(lái)入庫(kù)，借庫(kù)存商品/原材料再貸應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估，具體詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)閱讀全文。材料已到，發(fā)票未到時(shí)，可以先暫估入庫(kù)，等發(fā)
-
保證金怎么做會(huì)計(jì)分錄（付給對(duì)方保證金會(huì)計(jì)分錄是什么？）
企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，肯定會(huì)支付保證金的問題。特別是一些特殊，保證金肯定是必不可少的項(xiàng)目。對(duì)于保證金的處理，不知道您知道多少？比方說(shuō)，招投標(biāo)保證金、拍賣保證金等。這些保證金，在具體事
-
工資和社保的計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄
每個(gè)月都要給員工發(fā)工資，但是總有人問到工資計(jì)提和發(fā)放的詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄怎么做，這里為大家總結(jié)了完整版的工資計(jì)提和發(fā)放會(huì)計(jì)分錄，我們一起了解一下吧！如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)
-
如何編制應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄
如何編制應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。如何編制應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄1、工資分配時(shí):借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬2、發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款--
-
應(yīng)付票據(jù)開具時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理
應(yīng)付票據(jù)開具時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。應(yīng)付票據(jù)開具時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理應(yīng)付票據(jù)，是指企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人
-
零售業(yè)務(wù)中暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄
零售業(yè)務(wù)中暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。零售業(yè)務(wù)中暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄零售行業(yè)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?1、商品購(gòu)進(jìn)時(shí)，由采購(gòu)人員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單(入庫(kù)