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未達起征點銷售額如何進行賬務處理

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【問題】

未達起征點銷售額如何進行賬務處理?

【答案】

小規模納稅人增值稅未達到起征點會計處理:

1。確認銷售收入時做:

借:銀行存款/應收賬款-**單位;

借:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

2。結轉免繳稅額:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

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當月銷售額未達起征點,請問預繳的稅額能否申請退還?

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

因此,根據上述規定,小規模納稅人當期代開專用發票時已預繳的稅款,只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,才可以向主管稅務機關申請退還。

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