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小規(guī)模旅行社差額開票，如果不太了解沒有關系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
小規(guī)模旅行社差額開票
小規(guī)模旅行社采用的是差額計算納稅，不應該直接用銷售收入*征收率3%
小規(guī)模納稅人旅行社舉例如下
假設收款100萬，付團費89。7萬，應納增值稅=(100-89。7)÷(1+3%)×3%=0。3萬。
借：應收賬款100
貸：主營業(yè)務收入97。09(100÷1。03)
貸：應交稅費--應交增值稅2。91(100÷1。03×3%)
借：主營業(yè)務成本87。09
借：應交稅費--應交增值稅2。61(89。7÷1。03÷3%)
貸：應付賬款89。7
繳納增值稅：
借：應交稅費--應交增值稅0。3(2。91-2。61)
貸：銀行存款0。3
相關文件規(guī)定：
《財政部關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》
(財會[2012]13號)
小規(guī)模納稅人的會計處理
小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目。
企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅"科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營業(yè)務成本"等科目，按實際支付或應付的金額，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。
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