所得稅匯算清繳時(shí)怎么把利潤(rùn)減低
- 發(fā)表于：2020-08-13 09:28:40
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅匯算清繳時(shí)怎么把利潤(rùn)減低，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
所得稅匯算清繳時(shí)怎么把利潤(rùn)減低
如果沒(méi)有計(jì)提到，那就要影響到以前年度的損益了，要調(diào)整上年度的未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄為：
A、繳納所得稅時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整;貸：銀行存款
B、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，調(diào)整未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);貸：以前年度損益調(diào)整
案例：
企業(yè)所得稅匯算清繳后調(diào)增利潤(rùn)28萬(wàn)，全年依然虧損，財(cái)務(wù)報(bào)表如何調(diào)整?
1、企業(yè)所得稅匯算清繳后調(diào)增利潤(rùn)28萬(wàn)，全年依然虧損，財(cái)務(wù)報(bào)表不需要作調(diào)整。
2、匯算清繳時(shí)，納稅調(diào)增28萬(wàn)，只影響企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表。
政策依據(jù)：
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。
所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
所得稅匯算清繳分錄，最好能解釋一下，繳的稅在利潤(rùn)表中如何體現(xiàn)?
調(diào)整后以前年度損益調(diào)整后無(wú)余額，另外當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)+損益表的本年利潤(rùn)，剛好差咱們調(diào)了的這一筆錢，要理解成調(diào)整期初未分配利潤(rùn)(也就是去年的期末未分利潤(rùn))。
以上就是關(guān)于所得稅匯算清繳時(shí)怎么把利潤(rùn)減低的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與利潤(rùn)有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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